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부동산 임대 소득 종합과세와 분리과세 차이 주택 임대 소득을 얻고 있다면 소득세를 신고하고 납부해야합니다~ 그런데 임대 소득이 2천만원 미만이라면, 소득세를 신고할 때 종합과세와 분리과세 중에서 선택할 수 있답니다! 1. 종합과세를 선택하면? 종합과세를 선택하면 주택임대소득 외의 다른 소득과 합산하여 그 과세표준에 맞는 세율이 적용됩니다. 물론 다른 소득도 종합과세대상이 되는 소득이어야겠죠. 그리고 그 세율이 바로 6%~45%의 누진세율이랍니다. 2. 분리과세를 선택하면? 하지만 분리과세를 선택하면 주택임대소득은 다른 종합과세소득과 분리되어서 14%의 세율이 적용되고, 다른 종합과세소득은 그 소득의 과세표준에 맞는 세율이 적용됩니다. 즉, 분리과세를 선택하면 주택임대소득은 과세표준이 얼마인지 상관없이 (단, 총 주택임대소득 2천만원 미만) 일정한.. 2022. 12. 5.
폐업한 개인사업자는 언제 부가가치세를 신고하나요? 개인 사업자는 부가가치세를 신고∙납부하죠~ 간이과세사업자는 매년 1월, 일반과세사업자는 매년 1월과 7월에 부가가치세 확정신고∙납부를 합니다. 하지만 폐업한 사업자는 다릅니다. 만약 간이과세사업자가 2022년 3월 12일에 폐업을 했는데 예전처럼 내년 2023년 1월에 부가가치세를 신고한다고 생각하고 아무것도 하지않는다면 신고를 하지 않은 것으로 되어서 가산세를 물게 됩니다! 왜냐하면 폐업한 사업자는 폐업한 달의 다음달 25일까지 부가가치세를 신고∙납부해야 하기 때문이죠. 그러므로 간이과세사업자가 2022년 3월 12일에 폐업을 했다면 다음달인 4월 25일까지 부가가치세를 신고∙납부해야 합니다. 그리고 신고할 때 과세기간은 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지이므로, 2022년 1월 1일 ~ .. 2022. 12. 1.
부가가치세 신고가 아니라 사업장현황신고를 해야 하는 경우는? 매년 1월은 부가가치세를 확정신고 납부하는 시기입니다. 하지만 부가가치세가 면세되는 개인사업자는 부가가치세를 신고하지 않고 사업장현황신고를 해야 합니다. 사업장현황신고를 할 때 작년의 수입금액과 사업장현황을 신고하게 됩니다. ① 사업장현황신고 대상자 병원∙의원∙치과∙한의원 등 의료업자, 예체능계열 학원∙ 입시학원∙외국어학원 등 학원사업자, 법정도매시장 중도매인 등 농∙축∙수산물 도∙소매업자, 가수∙모델∙배우 등 연예인, 대부업자, 주택임대사업자, 주택(국민주택규모 이하)신축판매업자, 기타 부가가치세가 면제되는 재화 또는 용역을 공급하는 모든 사업자는 부가가치세 신고 대신에 사업장현황신고를 해야 합니다. ② 사업장현황신고 제외자 하지만 부가가치세가 면세되는 사업자라도 소규모의 영세사업자의 경우에는 납세편의.. 2022. 11. 30.
주택 임대 소득 비과세 대상 조건 주택 임대 소득에 대해서는 임대소득세를 납부해야 하지만 세금을 내지 않아도 되는 비과세조건이 있습니다. 소유하고 있는 주택의 수에 따라서 과세와 비과세 조건이 달라지며, 주택의 수를 계산할 때에는 부부는 합산하여 계산 합니다. ㉮ 1 주택 소유 주택을 1개 소유하고 있는 경우에 대해서 알아보겠습니다. 1 주택 소유자는 그 주택이 기준시가 9억원을 초과하며 월세를 받는다면 과세대상이 됩니다. 또, 1주택이 국외주택이고 월세 수입을 얻고 있다면 과세대상이 됩니다. 하지만 소유하고 있는 1주택이 기준시가 9억원 이하이고 월세를 받는다면 과세대상이 안됩니다. 물론 1주택은 모든 보증금과 전세금도 과세대상이 되지 않습니다. ② 2 주택 소유 주택을 2개 소유하고 있다면 모든 월세 수입은 과세 대상이 됩니다. 하지.. 2022. 11. 30.
주택 임대 소득을 신고할 때 주택 수 계산하는 방법 주택을 임대하고 얻는 소득이 있다면 소득세 신고를 해야 합니다. 그렇다면 내가 소유하고 있는 건물이 주택에 해당하는지 소유한 주택들의 수는 어떻게 계산하는지에 대해서 알아보겠습니다. 1. 주택임대소득은 사업소득에 해당합니다. 이때의 소득은 '사업소득'에 해당하고, 그 사업소득 중에서 '부동산업에서 발생하는 소득'에 해당합니다. 그리고 부동산업 중에서 '주거용 건물 임대업'이 바로 주택 임대 소득에 해당합니다. 2. 주택임대소득에서 주택이란? 주택 임대 소득에서 '주택'이란 상시 주거용으로 사용하는 건물을 말하며 주택부수토지도 포함합니다. 다만, 사업을 하기 위해서 주거하는 목적의 주거용은 제외됩니다. 주택부수토지는 주택에 딸린 토지를 말하며 2가지의 조건 중에서 면적이 넓은 경우의 토지를 말합니다. 첫번.. 2022. 11. 25.
간편장부가 뭐냐면... 종합소득세를 신고할 때 간편장부라는 단어를 보셨을 것 같습니다. 1. 간편장부란 무엇일까요? 이 간편장부는 회계 전문가가 아닌 사람이라도 가계부를 적듯이 쉽게 사업의 수입과 비용을 작성할 수 있도록 만들어진 장부입니다. 소득세를 신고할 때 그동안의 모든 수입과 비용을 신고해야 하는데 그때 그 장부를 확인해서 신고할 수 있는겁니다. 이때 그런 장부나 장부에 기록하는 것을 기장이라고 합니다. 2. 간편장부 대상자? 하지만 모든 사람이 간편장부를 기장해서 종합소득세를 신고할 수는 없습니다. 해당 연도에 신규로 사업을 시작한 사업자이거나 직전연도의 수입금액이 일정한 기준을 넘지 않는 사업자에게만 적용됩니다. 그 외에는 모두 복식부기 의무자가 됩니다. 그리고 전문직 사업자라면 신규로 시작했거나 직전연도의 수입금액.. 2022. 11. 24.
종합소득세 신고 시 복식부기와 간편장부의 차이 소득세법에 따르면 소득세는 사업자가 스스로 본인의 소득을 계산하여 신고하고 납부하는 세금이므로, 모든 사업자는 장부를 비치∙기록해야 한다고 되어있습니다. 사업자는 사업을 하면서 기록한 장부의 내용에 따라 소득세를 신고하게 되는데 이 장부를 기장하는 방법에 따라 복식부기와 간편장부로 나뉘게 됩니다. 복식부기는 재산상태와 손익거래 내용의 변동을 빠짐없이 거래시마다 차변과 대변으로 나누어서 기록하는 것을 말하며, 복식부기 의무자는 이렇게 기록한 장부를 보관하여 재무제표와 함께 제출해야 합니다. 간편장부는 소규모 사업자를 위해서 국세청에서 특별히 고안한 장부입니다. 복식부기와 달리 회계지식이 없더라도 수입과 비용을 가계부를 작성하듯이 쉽고 간편하게 작성할 수 있는 장부입니다. 장부기장의 의무는 직전연도의 업종별.. 2022. 11. 22.
종합소득세 중간예납 내야하는 이유 2022년 11월 30일은 종합소득세 중간예납세액을 납부해야하는 기한입니다. 2021년 종합소득세액의 2분의 1 만큼의 금액을 납부하게 되는 것이며 그 금액이 1천만 원을 초과할 때에는 2023년 1월 31일까지 분납할 수 있습니다. 2022년에는 코로나19 손실보상대상자와 태풍 힌남노로 피해를 입은 사업자들은 중간예납 납부기한이 3개월 직권연장되어 2023년 2월 28일까지 입니다. 이러한 경우가 아니더라도 다른 이유가 있다면 납부기한 연장 신청을 할 수 있습니다. 1. 종합소득세 중간예납의 이유 그렇다면 소득세를 중간예납해야하는 이유는 무엇일까요? 소득세 중간예납은 자칫 2023년 5월에 낼 소득세를 미리 내는 것처럼 보이지만 그렇지 않습니다. 2023년 5월에 내는 소득세는 2022년 1월~12월의.. 2022. 11. 21.
세금이 부과되지 않는 비과세 근로소득의 종류 근로소득이란 고용관계나 이런 비슷한 계약에 의해서 비독립적인 인적용역인 근로를 제공하고 대가로 받은 소득을 말하며, 봉급・급료・보수・세비・상여금・직무발명보상금 등이 있습니다. 이러한 근로소득에 대해서 원천징수를 하고 소득세를 부과하지만 세금이 부과하지 않는 비과세 근로소득도 있습니다. 실비변상적 급여, 생산직 근로자 급여, 국외근로소득, 그 밖의 비과세 근로소득 등으로 나누어 볼 수 있습니다. 1. 실비변상적 급여의 비과세 비과세되는 실비변상적 성질의 급여는 일직료・숙직료・여비(실비변상 정도의 금액), 연구보조비 또는 연구활동비 중에서 월 20만원 이내의 금액, 국가・지방자치단체가 지급하는 보육교사 처우개선비 등, 취재수당・벽지근무수당・지방이전지원금 중에서 월 20만원 이내의 금액 등이 포함됩니다. ① .. 2022. 11. 8.
비거주자의 소득에 대한 원천징수는 어떻게 할까? 거주자는 국내에 주소를 두거나 183일 이상의 거소를 둔 개인을 말합니다. 반대로 이러한 거주자가 아닌 개인의 경우에는 비거주자로 봅니다. 이렇게 거주자와 비거주자는 구분할 때 주소는 국내에서 생계를 같이 하는 가족 및 국내에 소재하는 자산의 유무 등 생활관계의 객관적 사실에 따라서 판정합니다. 이때 말하는 거소는 주소지 외의 장수 중에서 상당기간 동안에 거주하는 장소로서 주소처럼 밀접한 일반적인 생활관계는 형성되지 않은 장소를 뜻합니다. 1. 거주자와 비거주자의 구분 개인이 183일 이상 계속해서 국내에 거주해야 하는 직업을 가졌을 때나 국내에 생계를 같이 하고 있는 가족이 있고 직업과 자산의 상태를 봤을 때 183일 이상 계속해서 국내에 거주할 것으로 인정되는 때에는 그 개인은 국내에 주소를 가진 것.. 2022. 11. 7.
퇴직소득의 종류와 원천징수, 지급명세서 1. 퇴직소득의 범위 퇴직소득에는 공적연금 관련법에 따라 받는 일시금(지연지급 이자를 포함), 사용자 부담금을 기초로 하여 현실적인 퇴직을 원인으로 지급받는 소득, 2016년 1월 1일 이후 가입분부터 적용된 소기업・소상공인 공제금, 2013년 2월 15일 이후 발생한 소득분부터 건설근로자의 고용개선 등에 관한 법률에 따라 지급받는 퇴직공제금, 과학기술공제회법에 따라 지급받는 과학기술발전장려금, 종교관련종사자가 현실적인 퇴직을 원인으로 종교단체로부터 지급받는 소득을 포함합니다. (1) 공적연금 관련법에 따라 받는 일시금 공적연금 관련법이란 국민연금법, 공무원연금법, 군인연금법, 사립학교교직원연금법, 별정우체국법, 국민연금과 직역연금의 연계에 관한 법률을 말합니다. 일시금은 과세기준일인 2002년 1월 1.. 2022. 11. 3.
지급명세서 제출 시기와 가산세 문제 원천징수 의무자가 소득자에게 소득을 지급할 때 원천징수세액을 국가에 대신 납부하기 위하여 원천징수세액을 미리 징수합니다. 그래서 소득자는 그 원천징수세액을 제외하고 소득을 지급받게 됩니다. 이때 원천징수 의무자는 그 지급내역을 나타낸 지급명세서를 국세청에 제출합니다. 1. 지급명세서 제출 시기 소득의 종류에 따라 지급명세서 제출 시기는 다릅니다. 1년 동안(1월~12월) 지급한 근로소득・퇴직소득・사업소득・종교인소득・연금계좌소득인 경우에는 다음 연도의 3월 10일까지 지급명세서를 제출해야 합니다. 하지만 근로소득의 간이지급 명세서인 경우에는 지급일이 속하는 반기의 마지막 달의 다음달 말일까지 제출해야 합니다. 1월~6월에 지급한 소득은 7월 말일까지, 7월~12월에 지급한 소득은 다음연도 1월 말일까지 제.. 2022. 11. 2.

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